Документы для самозанятых · Лимит 2,4 млн ₽ у самозанятого: что будет при превышении
Лимит дохода — единственное, что самозанятый обязан считать сам. Разберём, как он считается, что происходит при превышении и что делать, если вы к нему приближаетесь.
Считаются все доходы, облагаемые НПД: от организаций, ИП и частных лиц, наличными и на карту. Сумма берётся нарастающим итогом с 1 января: не «за раз», а всё, что получено за календарный год. Предел — 2,4 млн ₽ (ч. 2 ст. 4 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Аванс тоже доход: если получили предоплату в декабре, она входит в лимит того года, когда пришла. В приложении «Мой налог» есть счётчик дохода — он и есть самый надёжный способ следить за пределом.
Право на НПД в текущем календарном году утрачивается. Повторно зарегистрироваться плательщиком НПД можно не ранее 1 января следующего года, и одно из условий — отсутствие задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам (п. 8 ч. 2 ст. 4, ч. 11 и 19 ст. 5 ФЗ-422).
Чеки в «Мой налог» формируются только по доходам, облагаемым НПД. По доходам сверх лимита налог придётся считать и платить по другому режиму: обычному человеку — НДФЛ, ИП — по своему режиму (например, УСН).
Важно понимать: превышение не «наказывается» штрафом само по себе — теряется льгота. Проценты налога становятся заметно выше, поэтому выгоднее планировать переход заранее, а не задним числом.
Следите за счётчиком в «Мой налог», а не за своей таблицей: приложение считает по фактически сформированным чекам.
Если до предела осталось немного, вариантов три: приостановить работу до конца года, перейти на другой режим (для этого нужно оформить ИП) или работать так, чтобы доход пришёл уже в следующем году. Последнее — вопрос договорённости с заказчиком, и переносить оплату «для вида» рискованно: банк и налоговая видят поступления.
Заранее предупредите заказчиков: если у вас меняется режим, меняется и комплект документов. Акты, счета и чеки за период НПД лучше сохранить — они подтверждают, что тогда вы работали законно.
Дробить доход между заказчиками, «обнуляя» лимит: лимит общий на человека, а не на каждого заказчика.
Оформлять доходы на родственников, которые фактически не работают. Это уже не оптимизация, а схема: налоговая видит движение по счетам и вскрывает её при проверке.
Не показывать доход: сведения приходят и от банков, и от заказчиков, а непробитый чек стоит 20% суммы расчёта (ст. 129.13 НК РФ).
В год, нарастающим итогом с 1 января. В следующем году счёт начинается заново: даже если вы утратили НПД из-за превышения, с 1 января можно зарегистрироваться снова.
Право на НПД в этом году теряется. Повторно встать на НПД можно не раньше 1 января следующего года, и при условии, что нет задолженности по налогам.
Чеки в «Мой налог» формируются только по доходам, облагаемым НПД. После утраты права налог по новым поступлениям считается по другому режиму — поэтому важнее заранее решить, что делаете дальше.
Нужен документ прямо сейчас? Заполните форму — и получите готовый PDF за минуту: бесплатно, без регистрации, сумма прописью считается сама.
Сделать документЭто объяснение практики для самозанятых на НПД, а не юридическая консультация. Если у заказчика особые требования к документам, сверьтесь с его бухгалтерией.