Документы для самозанятых · Нужен ли самозанятому акт выполненных работ
Короткий ответ: по закону — нет, на практике с организациями — почти всегда да. Разберём, откуда взялось это расхождение, чтобы вы понимали, зачем тратить время на акт.
Обязанность самозанятого — сформировать чек и передать его заказчику (ч. 1 ст. 14 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Акта, договора и счёта в списке обязанностей нет: доход подтверждает чек, налог считается по нему.
Поэтому самозанятый, работающий с частными клиентами, может вообще никогда не составлять акт — и не нарушит ничего.
Заказчику-организации нужно списать расходы: уменьшить налог на прибыль или учесть затраты при УСН. Основание — документ, подтверждающий, что работы сданы и приняты. Чек подтверждает расчёт, но не факт выполнения работ.
Без акта бухгалтерия не имеет права принять расходы, а без этого не заплатит: налоговая снимет такие затраты при первой проверке. Поэтому акт просят не из вредности, а потому что иначе у заказчика возникают проблемы.
Второй момент: без акта выплата самозанятому может быть переквалифицирована в оплату обычному физлицу — тогда заказчик обязан удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы. Акт и чек вместе снимают этот вопрос.
ИП на упрощёнке тоже учитывает расходы, поэтому акт ему, скорее всего, нужен. ИП на НПД (тоже самозанятый) — как частное лицо: достаточно чека.
Частному человеку акт не нужен: он платит за услугу, а не списывает расходы. Хотите — сделайте: лишним не будет, но и требовать его он не станет.
Оплату можно требовать по договору или по факту выполненной работы. Акт — это доказательство сдачи. Без него спор «я сделал — нет, не сделал» решать сложнее, поэтому при работе с организациями акт защищает вас.
Как удобно сторонам. Обычная практика — акт на каждый заказ или ежемесячный акт на все выполненные работы. В акте на месяц перечисляйте работы строками с количеством и ценой — так же, как в разовом акте.
Нужен документ прямо сейчас? Заполните форму — и получите готовый PDF за минуту: бесплатно, без регистрации, сумма прописью считается сама.
Сделать документЭто объяснение практики для самозанятых на НПД, а не юридическая консультация. Если у заказчика особые требования к документам, сверьтесь с его бухгалтерией.